Почему итоги по расшифровке в конфигурации “1C:Зарплата и Кадры 2.3” отличаются от результатов расшифровок в отчетах “Раздел авансовых платежей по ЕСН”, а также “Декларации по ЕСН” в графах по квартальным месяцам во 2 Разделе?
Согласно п.3 статьи 243 НК РФ исчисление сумм ЕСН, а также отображение исчисленных сумм налога в отчетах должен производиться путем нарастающего итога с начала текущего года. При этом исчисление налоговой базы должно осуществляться с точностью до копеек, а последующее отображение данных сумм в отчетах с точностью до рубля.Давайте рассмотрим случай скругления сумм налоговой базы в отчете за I квартал:Период Налоговая базаЗа год – графа 0100 3001,2За квартал – графа 0110 3001,2За I месяц – графа 0120 1000,4За II месяц – графа 0130 1000,4За III месяц – графа 0140 1000,4В данном примере наглядно показано, что нельзя округлять отдельно каждую сумму в столбце, потому что сумма граф 0120, 0130, 0140 не сможет совпасть со строкой 0110. Поэтому, чтобы избежать данную проблему, во вкладке “Зарплата + Кадры” должна выполняться следующая система создания отчета:- По графам “за отчетный (налоговый период)”, а также “по месяцам” в отчете отображается разность сумм налоговой базы, предварительно округленной, и начисляемой за время налогового периода, в который отображаемый квартал, и сумм налоговой базы, начисления в которую произвелись в период перед отображаемым кварталом. Точнее, суммы налоговой базы подлежат предварительному скруглению непосредственно перед их вычитанием.Исходя из этого, мы получим следующие результаты:Строка Налоговая база в руб. и коп. Порядок расчета в отчете Сумма в отчете в руб. Сумма в расшифровке в руб. и коп.0100 3001,2 3001 (округлена база в 3001,2 руб.) 3001 3001,20110 3001,2 3001 (округлена база в 3001,2 руб.) - 0 3001 3001,20120 1000,4 1000 (округлена база в 1000,4 руб.) - 0 1000 1000,40130 1000,4 2001 (округлена база в 2000,8 руб.)1000 (округлена база в 1000,4 руб.) 1001 1000,40140 1000,4 3001 (округлена база в 3001,2 руб.)2001 (округлена база в 2000,8 руб.) 1000 1000,4По результатам этой таблицы становится ясно, что образовавшийся лишний рубль отобразится во втором месяце года. Результат по расшифровке графы 0130 в данной ситуации будет отличаться от суммы отчета на 60 коп. Поэтому требуется учитывать эту особенность в отчетах ЕСН и взносах на пенсионное страхование в ПФР при каждодневной работе с программой.